财报上年份填错了？烟台银行被疑信息披露存疏漏

企查查消息，2025年4月10日，烟台银行股份有限公司（以下简称“烟台银行”）注册资本发生了变动，由26.50亿元增至46.22亿元，增加19.72亿元，增幅达74.42%。

据悉，烟台银行此次增资源于2024年11月获批的增资扩股方案。根据山东金融监管总局批复（鲁金复〔2024〕359号），去年11月，该行计划募集股份不超过21.5亿股。

注册资本增加，业绩平稳

记者注意到，本次烟台银行增资完成后，其注册资本将超过东营银行、临商银行、莱商银行、枣庄银行、泰安银行以及济宁银行，跃居山东十四家城商行第七位，此前，该行注册资本排名为第十三位。

作为地方法人银行，烟台银行成立于1997年，目前总股本26.5亿元，股本结构呈多元化、科学化、国际化，南山集团为其第一大股东，烟台市财金发展投资集团有限公司、恒生银行有限公司为烟台银行的主要股东。

2021年、2022年、2023年，烟台银行分别实现营业收入23.66亿元、22.68亿元、20.56亿元，分别同比增长了9.6%、-4.15%、9.34%；分别实现净利润3.02亿元、3.25亿元、3.30亿元，分别同比增长39.48%、7.70%、1.50%。

去年前三季度，烟台银行实现营业收入20.17亿元，较去年同期15.06亿元上涨33.93%，其中，利息净收入14.77亿元，手续费及佣金净收入1.50亿元，投资收益2.64亿元；前九个月实现净利润4.11亿元，较去年同期上涨39.32%。

与此同时，该行的贷款规模由2021年的587.99亿元，增至2024年9月底的757.53亿元；公司存款规模也由2021年的923.40亿元，增至1226.27亿元。

截至2024年9月末，烟台银行总资产为1514.79亿元，所有者权益为102.89亿元，资本充足率为13.47%，一级资本充足率为12.29%，核心一级资本充足率为7.99%。

去年以来，山东已有济宁银行、潍坊银行、齐商银行、莱商银行、东营银行、泰安银行等多家城商行增资扩股方案获得批复，与上一年同期仅一家城商行增资扩股获批相比，提速明显。

数据对不上

中国外汇交易中心网站显示，烟台银行最新披露财务数据截至2024年三季度，此前披露了2023年、2022年、2021年年度报告。

记者注意到，聚焦“前五大贷款投向行业分布情况”，烟台银行2022年报并未披露截至2022年12月31日的数据，而是披露了截至2021年12月31日、2020年12月31日两年的数据。

具体来看，2022年报显示，截至2021年12月31日，烟台银行前五大行业贷款在总贷款中合计占比59.11%，其中租赁和商务服务业、批发和零售业贷款占比分别为20.41%、14.32%。这与该行2021年报披露的截至2021年12月31日前五大行业贷款在总贷款中合计占比（56.17%）不一致，但与该行2023年报披露的截至2022年12月31日该占比保持一致，甚至单个行业的贷款金额和占比均相同。

为何烟台银行2022年报不披露截至2022年12月31日的相关数据？2021年末相关数据为何与2022年末重合？烟台银行相关人士称：“可能是年份填写有误，将2022年12月31日写成了2021年12月31日，相对应的仍是2022年12月31日的数据。”

相似的情况还发生在烟台银行2020年报与2021年报中。2020年报显示，截至2020年12月31日，该行前五大行业贷款在总贷款中合计占比52.4%，无法与2021年报披露的截至2020年12月31日该占比（52.56%）匹配，具体到单个行业的贷款金额和占比亦无法匹配。

一位上市中小银行董办人士向记者表示：“通常情况下不会出现同一年份数据在不同年报中不一致的情况，即使是由会计政策变更等因素导致数据不一致，银行一般也会在定期报告中予以说明。”

《商业银行信息披露办法》明确，商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。

信披质量关乎公众信任

这并不是烟台银行财务报表数据第一次出现问题。该行2024年一季度信息披露报告就出现了核心一级资本充足率与一级资本充足率数据颠倒等问题。发布2024年一季度信息披露报告十几天后，烟台银行发布了2024年一季度信息披露报告（更正版）。

2021年发布的《银行保险机构公司治理准则》显示，除公司法规定的职权外，银行保险机构董事会职权至少应当包括负责公司信息披露，并对会计和财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性承担最终责任等。《准则》明确，银行保险机构披露的信息应当真实、准确、完整、及时，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

上海金融与发展实验室主任曾刚表示，上市银行整体信息披露较为规范。对比来看，非上市银行信息披露规范性、准确性有待提高。这是多方面原因造成的，包括银行各个系统尚未打通、数据治理缺失等。

横向来看，沪深交易所2024年披露2023-2024年度上市公司信息披露工作评价结果。此次评价期间为2023年7月1日至2024年6月30日。结果显示，沪深上市公司中，江苏银行、常熟银行、上海银行、宁波银行等上市中小银行获评A级；江阴银行、郑州银行等获评B级。

“部分非上市中小银行披露数据存在无法交叉核对的问题。”招联首席研究员董希淼表示，银行应高度重视信息披露工作，因为银行是经营信用的金融企业，数据的真实性、有效性，不仅影响银行自身的信息披露工作，还可能会影响公众、市场对银行的信心和信任。

业内人士表示，金融市场的稳定离不开透明、规范的信息披露机制。企业的信息披露工作也可以反映出公司治理的情况。尽管非上市银行不直接面对资本市场投资者的监督，但其信息披露质量仍关乎公众信任、监管效能及自身风险防控能力。

将帅齐换

2023年以来，烟台银行完成了将帅齐换。2023年3月，烟台市人民政府发布任免通知称，经研究决定，推荐曾勇为烟台银行股份有限公司董事、董事长人选。2023年7月，曾勇的烟台银行董事长任职资格获批。2024年是曾勇出任烟台银行董事长后的完整履职年度。2024年5月，烟台银行迎来新任行长，王建春获批担任烟台银行行长。

观察该行近几年财务数据，2020年至2023年，其营业收入分别为21.59亿元、23.66亿元、22.68亿元、20.56亿元；对应年度内的净利润分别为2.16亿元、3.02亿元、3.25亿元、3.30亿元。

资产质量方面，截至2018年末，该行不良贷款率3.65%。随后的2019年末、2020年末、2021年末、2022年末、2023年末，该行不良贷款率分别为2.97%、2.41%、1.93%、1.83%、1.33%。

此外，整体来看，近年来烟台银行核心一级资本充足率持续下行。结合最新披露数据，截至2022年末、2023年末、2024年三季度末，烟台银行资本充足率分别为11.72%、13.80%、13.47%；核心一级资本充足率分别为8.85%、8.33%、7.99%。（经济导报综合中国证券报、泰山财经）